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财务管理,为海外工程保驾护航!∣上海市商务委“对外工程承包实务”培训班第六期

发布日期:2019-04-28 作者:张婧 出处:周月萍律师公众号

在一带一路的背景下,越来越多的中国企业走出去。中国企业所做的工程承包已经不再是单纯的工程承包,很多企业在EPC等项目中已经做到了策划层面,并且更加强调项目后期的运维服务,真正做到了“项目总承包”。

企业走出去不仅带来了巨大的经济效益,也伴随着许多潜在的风险。如何通过财务管理对企业的风险进行有效把控?如何应对在经济往来中可能面临的各种制裁?

4月24日,北京市中伦(上海)律师事务所和上海协君投资咨询有限公司受上海市商务委员会的委托,联合举办了第六期“对外工程承包实务”培训班。本期的主题为“海外项目财务管理及企业并购”。来自长三角地区的施工企业、房地产企业、投资公司、大型制造企业等已经或即将从事海外工程承包的60余名中高层管理人员参加了本次培训

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第六期“对外工程承包实务”培训班现场

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学员签到

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教授级高级会计师 丁钢先生


美国一边与中国进行贸易战,一边制裁朝鲜、伊朗等国家在复杂多变的国际经济形势背景下,国际决算、国际税收在国际投资中展现出了更为重要的地位。

教授级高级会计师丁钢先生,曾任上海外经集团总裁、上海建工集团副总会计师、副总经济师,在长年的工作中积累了丰富的实务经验。本次培训前,丁先生由于身体原因本在医院住院治疗,但是仍坚持从医院赶到了培训现场,并且在培训前仔细研读了国际工程承包结算相关的书籍,做了充分的准备,在场的每一位学员都深受感动。

丁先生强调,国际工程承包项目最重要的特点是国际性,这不仅仅是简单的空间位置概念,更加强调法律、金融、文化等项目软环境的变化。丁先生将项目比作一场游戏,他认为国内项目和国际项目最大的不同就在于游戏规则的不同,国际项目的游戏规则要与国际接轨。与以往通常都是发达国家制定游戏规则不同的是,在一带一路的背景下,中国正在努力制定国际规则,这种改变无论是对中国还是对中国企业走出去,意义和影响都是重大且深远的。

先生用四个字总结现在国际工程的突出特点:“长、大、高、紧”。其原因在于现在的承包项目工作链条越来越,项目规模更大,内容更加完整,技术含量也越来越高,同时,承包项目和融资的结合更加紧密。

面对国际工程承包项目游戏规则和项目本身发生的深刻变化,丁先生提醒相关企业要对这种变化保持极高的敏感度,并努力适应,才能在国际工程项目承包竞争取得优势地位,将企业自身的利益最大化。

谈到国际工程承包项目的财务管理,丁先生认为财务管理最为关键的两个方面是健康和效益最大化。健康是一个项目、企业获得发展的前提条件,资金流是否畅通是健康与否的重要标志效益规模的最大化则是企业和项目财务管理的最终目标。

随着世界的全球化,不同国家之间相互的往来一定会发生资金活动,国际结算在这个过程中是不可或缺的一个环节。丁先生从国际结算的方式、内容和发展趋势对国际结算进行了全方位的系统阐述。

目前国际上不同的币种都有各自的清算中心,通过清算机构和内部转账也有不同的清算流程。美元拥有世界最大的结算量,使得美国在环球同业银行金融电讯协会(SWIFT)拥有最大的发言权,中国在国际投资领域深受这一点的限制。随着跨境人民币结算的掀起,中国正在建立人民币跨境支付系统来对抗SWIFT。丁先生认为,人民币的国际化一定要建立完善的人民币跨境支付系统,才能在国际投资领域取得有利位置。

最后,丁先生分享了海外工程的税收筹划的相关知识。海外税收筹划是一个综合性很的工作,交易结构、组织架构的设计以及法务的工作都包含在内。海外环境下税收筹划难度更大,因此有必要聘请当地的咨询或法律服务机构提供服务。对此,丁先生更加支持选用中外合作的机构,如通过中国的律师聘请海外的律师,这样可以避免企业直接与海外服务机构对接存在的风险。

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上半场主持人 中伦律师事务所 樊晓丽律师


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中伦律师事务所高级法律顾问 张国勋先生


2018年被业界誉为中国企业合规元年。中兴、华为事件爆发之后,合规领域受到了广泛的关注,企业的合规经营越来越成为每一个企业都不得不关注的重要问题。

下午,中伦律师事务所高级法律顾问张国勋先生首先分享了企业境外经营合规风险及应对的相关问题。

合规是组织可持续发展的基石。近年来,我国企业在境外遭受合规执法数量明显增多。仅在过去的三年中,多个国家就因出口管制、经济制裁、反贿赂、反洗钱、反垄断等问题针对多家中国企业采取执法行动。面对日趋严格的合规执法形势,我国政府屡次倡导加强中国企业的合规管理。

律师从合规管理的四个核心问题、两大制度、三大重点、三大机制、六大保障入手,详细阐述了什么是合规,为什么要合规,如何做合规等一系列重要问题,并从多双边制裁体系和单边制裁体系两个方面解读了企业不合规可能造成的后果。

多双边制裁体系的代表是世界银行的制裁体系。张律师认为中国企业在合规管理较弱的部分是事后应对,中国企业习惯于采取逃避的态度。对此,张律师建议在陷入到世界银行的调查中后,企业应当积极面对,在第一时间作出积极的反应,主动与世界银行协商,寻求问题的解决方案。企业在日常业务中也应格外注意腐败、欺诈问题,这些问题在投资经营中不仅会成为与对手竞争时候的软肋,也会受到世界银行的制裁,而一旦进入世界银行的黑名单,就会引发全面的制裁行动。

美国的长臂管辖在单边制裁中表现尤为突出。从华信能源非洲行贿案可以观察到,使用美元、在美国境内都会构成美国制裁的连接点,而美国的《反海外腐败法》(FCPA)成为了美国公司打击对手的重要武器。

最后,张律师提醒各企业在海外投资经营中要特别注意经营活动是否与相关制裁产生连接点,交易对象是否在美国、世界银行等的黑名单上,以免企业因此遭受制裁。

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中国战略性新兴产业环保联盟副理事长 冯小杰先生


环境和能源是社会发展的根本,当下社会比任何一个时期都更加关注环境和能源的问题。

国家发展改革委中国战略性新兴产业环保联盟副理事长冯小杰先生以垃圾处理领域为例做了固废投资领域的实务分析。

在对固废的基本概念作出阐释后,冯先生结合公司自身的案例“以身说法”,从不同角度给固废行业的从业者进行了操作指导。

冯先生首先明确,在宏观方面,进入固废行业前要有正确的方向。进行国外投资前要对目标国的政策有较为全面的了解,任何一项投资的实务首要法则都是符合项目所在国的政策、法律法规的要求。其次,要对投资主体进行SWOT分析,全面分析该项投资与企业的经营战略是否匹配,了解企业的潜在竞争力,探清企业内部的资源情况是否满足,明晰企业的外部环境是否支持,从以上多方面判断一项投资与企业整体战略和内外部情况是否符合。然后,要通过前期调查、技经分析等方面对项目进行微观分析,掌握项目本身的情况。

最后,冯先生从他多年的从事固废处理项目的经验出发,向参加培训的学员发出了倡议,希望大家从日常生活做起,践行垃圾分类,因为垃圾分类越细,带来的延伸危害越小。

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上海国际经济贸易仲裁委员会法律事务总监 姚宏敏先生


上海国际经济贸易仲裁委员会(上海国际仲裁中心)的法律事务总监姚宏敏先生就国际商事仲裁的发展和企业参与仲裁的实务问题与学员做了精彩分享。

争议解决是企业管理过程中最不愿触碰但是又不得不面对的主题。风险的无处不在使得争议在有些情况下不可避免,因此,企业应当未雨绸缪,关注争议解决。

法治意识的提高使得越来越多的人诉诸公权力解决民商事主体之间的争端,法院作为裁判机关是争端解决的主流。但是在多元化的时代,争议解决不可能只依靠法院诉讼一种方式,多种替代性争端解决机制的出现为分流法院案件、减轻法院断案压力起到了积极的作用。仲裁在这个层面有其独特的意义。

除此之外,国际商事仲裁具有较强的独立性,这种民间性质的争端解决方式在一定意义上脱离了一国的司法主权;加上其保密性强、专家断案、集中管辖等特点,仲裁在国际商事争端解决领域越来越受到商事主体的青睐。

姚先生指出,国际仲裁法律服务市场正在由传统的欧美地区亚太地区转移,国际商事仲裁中中国元素日益增加,越来越多的企业在“一带一路”中走出,不断成为投资者,使得中国在国际商事领域的话语权不断加强。国际仲裁越来越关注中国的特点,仲裁与调解结合的方式逐渐为国际仲裁界所接受。在多元、交流和融合的时代里,多元争端解决机制也不断融合,国际商事法庭的设立就是法院主动学习仲裁解决商事争议的重大举措。

但是,无论是新的争端解决机制的出现,还是多元争端解决机制的融合,都是争端解决机构为了克服自身的缺点,满足当事人的需要所作出的随时代进步的改变举措。

最后,针对中国企业参与国际商事仲裁,姚先生提出了几点建议。首先要约定安全的仲裁条款,其次要有周全的仲裁申请、正确的应诉策略、选择“利己”的仲裁员、掌握有效的仲裁证据,最后要力求仲裁裁决成功执行。

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天域生态副总裁 周俊先生


国家提出的生态文明战略和乡村振兴战略使得一些末端企业在改革浪潮中逐步被淘汰,但是也有一些企业乘着国家政策改革的东风,成功完成了转型并取得了跨越式的发展。

天域生态副总裁、中国农业政策专家周俊先生以天域生态——一个原本以工程为主,通过去工程化的模式完成转型的企业为基点,与学员分享了乡村振兴项目运营实务案例。

周先生提出,如何用去工程化的思维去做工程,在项目从前期策划到落地到回收资金越来越难的情况下,工程企业的出路到底在哪里是困扰很多工程企业的问题。针对当下工程企业发展所面临的问题,天域生态创设了自己的模式——“真新美好”,秉承“敬天爱人”的经营哲学,持续为客户提供美丽中国和乡村振兴建设的整体解决方案。

周先生讲到,企业要转型,一定要分析自己的本体,就是要知道自己的“根”在哪里,发掘企业自身的优势。此外,企业需要聚焦乡村振兴战略的几大痛点:顶层统筹难度大、基层思维转变难、产业结构不平衡、科技创新薄弱、文化参与性不高等等。针对这几大痛点,抓住突破的关键点,逐一击破,要求企业要有新的产业体系,新的建设主体,新的利益机制和新的治理模式。

最后,周先生通过碧桂园、新农创和光大集团的案例,生动诠释了“乡村振兴让农村更加美好”的发展趋势和美好愿景。

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德勤全球基础设施业务中心主管合伙人 李晓辉先生


本次培训的最后一位嘉宾是来自德勤会计师事务所的税务合伙人李晓辉先生。李先生是德勤全球基础设施业务中心的主管合伙人,中国注册税务师,资深税务和商务咨询专家,在过去的二十五年里活跃于税务服务领域。在跨国工程税务与国内PPP业务解决方面也拥有多年专业经验,为众多跨国以及中国工程公司提供EPC以及PPP税务咨询以及国际税务筹划服务。

李先生认为,一带一路越来越多的企业走出去进行投资和并购的过程中,税收是一个需要重点关注的问题。

李先生通过一系列生动的案例的分析,从并购投资目标公司涉税状况、目标公司控股架构涉税问题、运营中的涉税问题和外派人员的涉税问题等多个角度对海外投资的现状和税务风险作出阐释。

在此基础上,李先生将海外投资并购划分为多个阶段,详细讲解了各阶段的涉税问题和解决方案。招投标阶段要了解项目所在地和中国的税收制度和政策,做好税务的尽职调查。并购商业谈判阶段要了解海外和目标国的投资架构,争取在投资目标国的实际税率最小。并购投资安排要进行资本弱化。此外,李先生还解读了常见的并购融资架构模式。

李先生通过理论案例相结合的模式,让大家对海外投资并购税务管理和筹划有了更为深刻的理解和认识。对理论知识的掌握和对案例的精准解读给每位学员留下了深刻的印象。

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下半场主持人 中伦律师事务所 者丽琼律师



我国企业风险防控机制正处于逐步完善阶段,合规建设还相对比较薄弱,国际业务快速发展的趋势以及金融市场激烈竞争的格局不相适应,只有不断强化合规建设和风险把控,中国企业才能在走出去的道路上稳扎稳打,不断前行。

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